每天發(fā)200個(gè)包裹，一提報(bào)關(guān)就頭疼。一直以來，小包直郵合規(guī)出口一直是賣家以及監(jiān)管部門的心病。為此國家在2014年出臺(tái)了9610報(bào)關(guān)監(jiān)管方式，旨在解決“貨散、國內(nèi)直發(fā)、小包裹、多品名、高頻次”的小包裹訂單合規(guī)出口的問題。但為什么9610政策出臺(tái)10年，少有賣家企業(yè)走？今天一次給大家說清。
每天發(fā)200個(gè)包裹，一提報(bào)關(guān)就頭疼。一直以來，小包直郵合規(guī)出口一直是賣家以及監(jiān)管部門的心病。為此國家在2014年出臺(tái)了9610報(bào)關(guān)監(jiān)管方式，旨在解決“貨散、國內(nèi)直發(fā)、小包裹、多品名、高頻次”的小包裹訂單合規(guī)出口的問題。但為什么9610政策出臺(tái)10年，少有賣家企業(yè)走？今天一次給大家說清。
三、9610小包直郵出口報(bào)關(guān)流程！
9610俗稱“集貨模式”，是海關(guān)總署于2014年增設(shè)的監(jiān)管代碼，專為B2C（企業(yè)直接面向境外消費(fèi)者）零售出口出臺(tái)的。它的核心特點(diǎn)是
清單核放：賣家將訂單、物流、支付信息（“三單”）推送至海關(guān)系統(tǒng)，海關(guān)審核后快速放行單個(gè)包裹，無需逐票報(bào)關(guān)。
匯總申報(bào)：每月15日前匯總清單形成報(bào)關(guān)單，申請(qǐng)退稅或免稅，降低通關(guān)成本。
監(jiān)管部門希望通過9610“化整為零”，讓服裝、小家電等低貨值品類等的中小賣家也能合規(guī)出口。
中小跨境電商賣家：訂單分散、單量?。ㄈ站?0-1000單）、SKU多，貨值低（如服飾、小家電）、依賴國內(nèi)供應(yīng)鏈且無海外倉布局。
無票采購企業(yè)：無法取得增值稅發(fā)票的賣家，希望借由綜試區(qū)“無票免稅，核定征收”等稅收政策
時(shí)效敏感型商品：需快速配送的低客單價(jià)商品（如快時(shí)尚服飾），且不涉證、涉稅
9610小包直郵出口報(bào)關(guān)流程！
圖片來源：跨境電商課堂自制
1、企業(yè)備案：在海關(guān)單一窗口辦理企業(yè)資質(zhì)備案，勾選“電子商務(wù)企業(yè)”資質(zhì)，這個(gè)備案是一次性的。
2、產(chǎn)品SKU備案：SKU備案，就是把你賣的商品提前在海關(guān)系統(tǒng)里“上戶口”——告訴海關(guān)每個(gè)商品是啥、怎么歸類，以后每次出貨就能自動(dòng)匹配信息，不用重復(fù)填表！備案內(nèi)容核心就是HS code和申報(bào)要素。
3、通關(guān)申報(bào)： 通過單一窗口或跨境電商平臺(tái)傳輸“三單”信息（訂單、物流、支付）。系統(tǒng)自動(dòng)生成《申報(bào)清單》，海關(guān)審核后放行包裹。
4、離境與匯總：包裹實(shí)際離境后，海關(guān)完成結(jié)關(guān)，企業(yè)每月15日前匯總清單生成報(bào)關(guān)單。
有票企業(yè)：憑報(bào)關(guān)單和增值稅發(fā)票申請(qǐng)退稅。
無票企業(yè)：綜試區(qū)企業(yè)可享受免稅及所得稅核定征收。
盡管9610模式自2014年推出已超10年，但企業(yè)實(shí)際運(yùn)用的還是很有限，究其原因主要有以下幾個(gè)點(diǎn)：
（一）稅務(wù)角度
1、發(fā)票與退稅矛盾
有票退稅難落地：非綜試區(qū)企業(yè)需提供增值稅專用發(fā)票才能退稅，但中小賣家因?yàn)榱啃?，貨散，大部分在采購前端拿不到發(fā)票，這也導(dǎo)致導(dǎo)致賣家無法享受退稅紅利。
無票免稅局限大：首先“無票免稅”僅限特定區(qū)域企業(yè)（綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)）方可申請(qǐng)，這就意味著你需要在該區(qū)域內(nèi)注冊(cè)公司，企業(yè)由于采購前端拿不到發(fā)票，為了避免利潤虛高，因此所得稅需要搭配申請(qǐng)核定征收（應(yīng)稅所得稅率4%）才能實(shí)現(xiàn)降負(fù)，但現(xiàn)實(shí)情況是目前能做9610核定征收的地方很少（大家都不敢開口子）。
2、申報(bào)周期長
需按月匯總清單形成報(bào)關(guān)單，且需匹配物流、支付等多環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，中小賣家缺乏專業(yè)團(tuán)隊(duì)支撐，容易錯(cuò)失退稅時(shí)效。
3、政策執(zhí)行細(xì)則不明確
對(duì)9610核定征收的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)差異大，賣家會(huì)擔(dān)心用了政策，是否會(huì)存在中途要求轉(zhuǎn)為查賬征收并補(bǔ)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。
4、國際政策風(fēng)險(xiǎn)
世界各國目前為保護(hù)本國貿(mào)易，都在針對(duì)跨境電商重新制定或者修改新的政策，如美國計(jì)劃取消800美元以下包裹的關(guān)稅豁免；歐盟計(jì)劃取消價(jià)值不超過 150 歐元的低價(jià)值商品稅收豁免；墨西哥取消50美元以下商品免增值稅的優(yōu)惠政策等等；若實(shí)施，那么小包直郵成本將大幅上升，企業(yè)就不得不考慮是否調(diào)整供應(yīng)鏈布局，進(jìn)行海外倉備貨。
（二）物流角度
1、物流商資質(zhì)
9610不是任意一個(gè)貨代服務(wù)商都可以做，需要找有9610備案資質(zhì)的物流商配合你出貨，但市場(chǎng)上此類物流商較少，因小包訂單量大、數(shù)據(jù)復(fù)雜，物流商會(huì)要求額外支付數(shù)據(jù)對(duì)接費(fèi)用，一單多4塊，這成本噌的一下就上去了。你產(chǎn)品的利潤能不能覆蓋成本？如果不能，那這筆買賣就不劃算。
2、時(shí)效與成本
國際小包運(yùn)費(fèi)占比高（如空運(yùn)占貨值30%-50%），低客單價(jià)商品利潤空間被壓縮，對(duì)于體量大的賣家來說，相比之下，通過海運(yùn)批量備貨海外倉，單件物流成本可大大降低，無論是從配送時(shí)效還是物流成本都更適合高頻次銷售。
（三）政策導(dǎo)向
1、平臺(tái)流量傾斜
亞馬遜等平臺(tái)對(duì)FBA賣家（畢竟“姐夫”掙了倉儲(chǔ)費(fèi)）提供流量扶持和標(biāo)簽曝光，變相擠壓9610自發(fā)貨賣家的生存空間。
2、地方政策支持不足
除少數(shù)綜試區(qū)（如深圳、杭州）外，多數(shù)地區(qū)缺乏配套的培訓(xùn)，企業(yè)難以獲取政策解讀和實(shí)操指導(dǎo)。
3、替代方案分流
由于9610政策的種種因素，這也導(dǎo)致了小賣家寧愿通過“買單出口”或“雙清包稅”等灰色渠道，追求短期成本最小化，忽視長期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；或者通過1039等相對(duì)成熟的模式解決無票問題。而大賣家則是通過0110/9710等退稅模式更成熟的監(jiān)管模式進(jìn)行出口。
（一）為什么會(huì)有這個(gè)政策？
很多中小賣家從義烏小商品市場(chǎng)、1688等渠道拿貨，根本拿不到發(fā)票。如果按老辦法，賣家要么被逼偷稅漏稅，要么硬著頭皮交高額企業(yè)所得稅（利潤的25%）。國家為了幫他們合規(guī)，專門在跨境電商綜試區(qū)（比如深圳、杭州、廣州）搞了這個(gè)政策：
增值稅/消費(fèi)稅：直接免稅，不用發(fā)票；
企業(yè)所得稅：按銷售額的4%算利潤，再按小微企業(yè)優(yōu)惠稅率交稅。
舉個(gè)栗子：你一年賣500萬，增值稅給你免了，所得稅按4%算利潤是20萬，再享受小微企業(yè)優(yōu)惠（利潤≤300萬，稅率5%），企業(yè)所得稅只要交1萬。
（二）誰能用？必須滿足3個(gè)條件
1、注冊(cè)在綜試區(qū)：比如深圳前海、杭州錢塘新區(qū)，你想用自家辦公室不行。
2、走9610模式報(bào)關(guān)：貨物必須通過綜試區(qū)海關(guān)申報(bào)，走小包直郵（出口報(bào)關(guān)單上監(jiān)管代碼顯示是9610）。
3、商品合規(guī)：不能賣食品、化妝品等需要許可證的品類，也不能是國家禁止出口的東西。
注意：如果同時(shí)有無票和有票的采購，要分兩個(gè)公司操作，不能既要又要。
（三）跨境企業(yè)是否適用核定征收政策？
1、當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)是否允許核定？
9610現(xiàn)在基本很難批的下來，即使真的有地方可以批下來，對(duì)企業(yè)的要求也是層層加碼，說白點(diǎn)就是這個(gè)用的門檻并不低。
2、是否具備合理商業(yè)目的？
薇婭利用“核定征收”避稅被罰13個(gè)億，想必大家印象深刻，她在上海申請(qǐng)了核定征收，但是后面被杭州稅局追繳了稅款。舉例，你公司人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)都在深圳，享受深圳的基礎(chǔ)建設(shè)，但卻千里迢迢地跑到上海注冊(cè)公司申請(qǐng)核定征收，有可能會(huì)被深圳稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是不當(dāng)轉(zhuǎn)移利潤。
3、是否真的滿足財(cái)務(wù)核算不健全？
核定征收的本質(zhì)是夠小給你用（比如早餐店），你營收上億規(guī)模，說自己財(cái)務(wù)核算不健全，現(xiàn)在各地稅源都很緊張，憑什么換個(gè)地方你就可以申請(qǐng)核定？
4、是否存在幫助供應(yīng)商逃稅嫌疑？
為什么各地稅局不敢開核定征收的口子？如果核定征收適用所有企業(yè)，那會(huì)不會(huì)采購開票的賣家，都會(huì)轉(zhuǎn)為不找供應(yīng)商開票？這算不算變相幫助供應(yīng)商逃稅？
總的來說，企業(yè)不敢走9610的本質(zhì)在于政策執(zhí)行碎片化、物流成本高及替代模式擠壓等的種種因素。對(duì)于想嘗試走9610的賣家，建議從上述多個(gè)維度綜合考慮自己是否適合。
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（來源：跨境電商財(cái)稅課堂）
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