對于出海企業(yè)來說，經(jīng)營獨立站或亞馬遜時，都繞不開銷售稅。

眾所周知，美國「各州為政」，不同州的稅法也都不一樣。

至于什么時候該向哪個州的顧客收取銷售稅，要看公司是否在注冊州以外的某個州有「關(guān)聯(lián)」。

01 向不向客戶收銷售稅，主要取決于…

無論出海企業(yè)是打算把線上銷售當(dāng)主要的售貨渠道，還是作為線下實體店的補充，都有可能會面對來自公司注冊州之外的客戶購買。

是否需要對這些來自別州的顧客，征收銷售稅呢？相信很多出海企業(yè)和賣家，都會有這種疑惑。

目前，是否向顧客征收銷售稅，主要取決于公司是否和某個州存在「關(guān)聯(lián)」（Nexus）——也就是賣家和銷售稅征稅轄區(qū)之間，是否以某種方式觸發(fā)了聯(lián)系。

如果公司與某個州存在關(guān)聯(lián)，通常需要按該州法律申請銷售稅許可證、征收銷售稅、提交銷售稅申報并繳納稅款。

而關(guān)聯(lián)也決定了公司是否要對售往某個州的產(chǎn)品/服務(wù)，征收銷售稅。

舉個例子——

假設(shè)出海企業(yè)在賓夕法尼亞州注冊了一家美國公司，而該美國公司通過獨立站，銷售商品給德克薩斯州的客戶。

·若存在關(guān)聯(lián)：需代收并繳納得州銷售稅；

·若無關(guān)聯(lián)：買家需自行向得州繳納使用稅

02 什么情況下會構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)？

企業(yè)可以通過下列幾種方式，與某個州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)：

? 經(jīng)濟關(guān)聯(lián)

? 物理關(guān)聯(lián)

? 點擊關(guān)聯(lián)

? 附屬關(guān)聯(lián)

雖然產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的方式不多，就4種，且前兩種方式每個州都執(zhí)行，但具體標(biāo)準(zhǔn)可能會有細微的差別。

1. 經(jīng)濟關(guān)聯(lián)

2018年，美國最高法院在南達科他州訴Wayfair案中，推翻了「僅物理關(guān)聯(lián)才構(gòu)成關(guān)聯(lián)」的規(guī)則，允許各州對無實體存在的、非本州的遠程賣家，征收銷售稅。

當(dāng)下，所有征收銷售稅的州都已經(jīng)實施經(jīng)濟關(guān)聯(lián)法，但州之間的門檻會不太一樣——

常見門檻類型：

o 年銷售額≥10 萬美元；

o 年銷售額≥10 萬美元 或 交易次數(shù)≥200 次；

o 年銷售額≥10 萬美元 且 交易次數(shù)≥200 次；

o 年銷售額≥25 萬美元；

o 年銷售額≥50 萬美元；

o 年銷售額≥50 萬美元 且 交易次數(shù)≥100 次。

此外，各州對哪些商品或服務(wù)算作是「銷售額」，也有不同的規(guī)定。

2. 物理關(guān)聯(lián)

物理關(guān)聯(lián)規(guī)則的復(fù)雜程度，和經(jīng)濟關(guān)聯(lián)不相上下。

一般來說，在某個州有員工或庫存（亞馬遜FBA倉庫也算），或是在該州參加貿(mào)易展或展會等，就會觸發(fā)物理關(guān)聯(lián)。

超過20個州明確規(guī)定，無論賣家是否控制庫存流動，即使產(chǎn)品存放在第三方（如平臺服務(wù)商）的倉庫中，只要庫存位于該州，就構(gòu)成物理關(guān)聯(lián)。

3. 點擊關(guān)聯(lián)&附屬機構(gòu)關(guān)聯(lián)

點擊關(guān)聯(lián)，是指州內(nèi)居民通過網(wǎng)上的推薦鏈接，為州外企業(yè)帶來銷售、且銷售額達到一定門檻，州外企業(yè)就要注冊銷售稅號。

但目前，僅剩15個州還保留此規(guī)定，其他州在Wayfair案后都廢除了此規(guī)則。

而附屬關(guān)聯(lián)則是指，若州外公司與州內(nèi)附屬機構(gòu)存在合作，將可能構(gòu)成關(guān)聯(lián)。

約25個州仍在執(zhí)行此規(guī)則，且規(guī)則因州而異。

銷售稅關(guān)聯(lián)復(fù)雜多樣，未能做好合規(guī)，公司將面臨高額補繳和罰款，且負(fù)面口碑可能影響業(yè)務(wù)。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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