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2025-07-01 15:24
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本文經(jīng)授權轉載自：跨境出口情報局
作者：局座
國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告》（2025年第15號），首次以公告形式明確規(guī)定：無論平臺設在境內(nèi)還是境外，只要為中國賣家提供服務，或向中國用戶開展交易撮合活動，都必須依法報送涉稅信息?！鹃_拓新藍海、高潛力市場，關注7月15日深圳中東出海賣家峰會，一起掘金中東，點擊此處快速報名】
這份《國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告》（2025年第15號）是中國加強跨境電子商務稅收征管、堵塞稅收漏洞的一項里程碑式舉措，對平臺企業(yè)和賣家都將產(chǎn)生深遠影響。以下是核心要點和影響分析：
一、 核心監(jiān)管邏輯：管轄權全覆蓋
·核心原則： 無論平臺注冊地/服務器在境內(nèi)還是境外，只要其服務對象涉及中國賣家或中國用戶（交易撮合），均被納入監(jiān)管范圍。
·目標： 消除稅收監(jiān)管盲區(qū)，將以往處于“灰色地帶”的平臺內(nèi)中國賣家經(jīng)營活動全面納入稅務視野。
二、 報送義務主體劃分：壓實責任到具體實體
公告創(chuàng)新性地根據(jù)平臺類型和在華業(yè)務模式，明確了不同的報送責任主體，確保責任可落地：
1、境內(nèi)平臺：
·首選：持有增值電信業(yè)務經(jīng)營許可證的企業(yè)。
·次選：若無許可證，則由完成互聯(lián)網(wǎng)信息服務備案的企業(yè)承擔。
2、境外平臺（在中國設有運營主體）：
·由該境內(nèi)運營實體承擔。
·或者，由提供具體服務（如商家入駐、店鋪運營、營銷推廣）的本地公司負責申報。
·案例： 亞馬遜雖退出中國零售，但境內(nèi)仍有持證主體（亞馬遜卓越有限公司）和運營實體（亞馬遜上海國際貿(mào)易有限公司），由其負責申報。
·案例： Temu、TikTok Shop、速賣通等中資背景平臺，其境內(nèi)持證主體（如拼多多、字節(jié)跳動、阿里巴巴相關公司）承擔申報。
3、境外平臺（未設立境內(nèi)主體）：
·必須指定境內(nèi)代理人履行報送義務。
·案例： 日本樂天、德國 OTTO、俄羅斯 Ozon 等，若在華有招商/服務團隊（即使只是代表處或服務公司），通常由該實體作為代理人或直接承擔義務。
核心意義： 該劃分方式徹底堵住了平臺利用架構復雜或注冊地規(guī)避責任的路徑，將報送義務直接綁定到實際在中國開展業(yè)務、服務賣家的實體上，實現(xiàn)了“業(yè)務在哪，責任在哪”。
三、 報送內(nèi)容與時間：清晰明確
1、報送內(nèi)容（兩大類核心數(shù)據(jù)）：
·身份信息： 賣家名稱、納稅人識別號（如統(tǒng)一社會信用代碼）、證件類型與號碼、店鋪ID、聯(lián)系方式等。
·收入信息： 銷售總額、退款金額、凈收入、交易訂單數(shù)量等明細。
2、報送周期： 按季度報送。
3、關鍵時間節(jié)點：
·2025年7月前： 平臺需完成基本信息備案。
·2025年10月： 進行首次數(shù)據(jù)報送（涵蓋Q3數(shù)據(jù)？需關注細則）。
四、 對跨境賣家的重大影響：合規(guī)“硬著陸”
1、“雙無”時代終結： 過去依賴平臺信息不透明實現(xiàn)的“無稅號、無申報”潛規(guī)則被徹底打破。賣家的真實身份和經(jīng)營收入數(shù)據(jù)將直接、定期、全面地呈現(xiàn)在稅務機關面前。
2、監(jiān)管盲區(qū)消失： “藏身于平臺之后”避稅的可能性急劇壓縮。稅務機關掌握了平臺報送的精確數(shù)據(jù)，稽查將更加精準高效。
3、強制合規(guī)化： 賣家必須：
·確保在平臺注冊信息（尤其是稅務信息）的真實、準確、完整（擁有有效的納稅人識別號）。
·根據(jù)平臺報送的收入數(shù)據(jù)（尤其是凈收入），嚴格、及時、足額地進行納稅申報（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等）。
·建立或完善自身的財務核算和稅務管理體系，以應對可能的稽查。
4、僥幸心理風險巨大：
·平臺“兜不住”： 平臺自身面臨嚴格監(jiān)管和高額罰款（最高50萬）及停業(yè)整頓風險，不可能為賣家隱瞞信息或承擔風險。平臺有絕對動力合規(guī)報送。
·數(shù)據(jù)必然“落地”： 稅務機關獲取數(shù)據(jù)后，必然會進行比對分析，篩選風險點。認為“數(shù)據(jù)只是收集不會用”的想法極其危險。
·歷史風險暴露： 雖然公告針對未來數(shù)據(jù)，但稅務機關掌握當前數(shù)據(jù)后，追溯核查歷史申報真實性的風險顯著增加。
五、 對平臺企業(yè)的要求與風險
1、嚴格履行義務： 必須按公告要求，在規(guī)定時間內(nèi)完成備案，并按季度準確、完整報送賣家身份及收入信息。
2、系統(tǒng)改造與合規(guī)成本： 需要投入資源改造內(nèi)部系統(tǒng)，以滿足數(shù)據(jù)采集、校驗、加密傳輸?shù)纫蟆?/span>
3、高違規(guī)成本： 不報、瞞報、拒報將面臨最高50萬元罰款，情節(jié)嚴重的將被責令停業(yè)整頓。
總結與展望：
·公告核心： 以平臺為抓手，通過強制性、高頻次的數(shù)據(jù)報送，實現(xiàn)對跨境賣家（尤其是B2C、B2小B）經(jīng)營活動的穿透式監(jiān)管。
·影響深遠： 標志著中國跨境電商稅收監(jiān)管進入“強數(shù)據(jù)、強穿透、強合規(guī)”的新階段?？缇承袠I(yè)的“野蠻生長”和“稅收洼地”紅利基本結束。
·賣家應對： 立即行動是唯一選擇。務必檢查平臺稅務信息，確保擁有有效稅號并合規(guī)申報。盡快尋求專業(yè)財稅顧問服務，評估歷史風險，建立合規(guī)體系。合規(guī)不再是成本，而是生存和發(fā)展的必要條件。
·行業(yè)格局： 將加速行業(yè)洗牌，合規(guī)經(jīng)營的賣家優(yōu)勢將凸顯，依賴不合規(guī)手段獲利的賣家將被淘汰。整個行業(yè)將向更加規(guī)范、透明的方向發(fā)展。
（封面來源：圖蟲創(chuàng)意）
（來源：雨果網(wǎng)的朋友們）
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