運費到底需不需要征稅，是由各州自行決定的——有些州覺得要，而有些州卻說不用，賣家很容易混淆。

不過，有一條規(guī)定是所有州通用的：

如果該商品是免稅商品，又或者是這筆銷售免稅，則無論在哪個州，都不需要為該商品的運費交稅。

01 要考慮運費稅的情況

如果符合下列幾個條件之一，那么賣家就要考慮在運費上是否有交稅的需求：

· 屬于電商賣家，而不是傳統(tǒng)的實體店鋪賣家

· 需要通過美國郵政服務(wù)USPS等公共承運人，向客戶交付商品

· 不是使用自己的貨車給客戶運送商品

· 賣家正在向所在州的客戶運送應(yīng)稅商品。例如，賣家的公司注冊地在伊利諾伊州，正在向位于伊利諾伊州的客戶運送應(yīng)稅商品。

不同運輸方式，征稅方式也不同。公司用自有車輛運送而產(chǎn)生的費用，在征稅時，通常和借助普通承運人所產(chǎn)生費用的征稅方式，有著明顯差異。此外，若運輸和裝卸服務(wù)采取綜合收費的形式，在稅務(wù)上又會與各項單獨收費的征稅方式有所不同。

雖然聽起來很復(fù)雜，但每個州制定規(guī)則時，總會遵循一些不能「逾越」的經(jīng)驗法則。

第1， 當運費包含在銷售價格中，且由美國郵政服務(wù)USPS作為承運人交付給客戶的時候：

- 如果商品是應(yīng)稅的 ，那么賣家通常要對運輸費用收取稅費；

- 如果商品是免稅的，那么賣家則不用收取運費的稅費。

- 如果發(fā)送給客戶的商品里，一部分免稅，一部分應(yīng)稅，則分配給應(yīng)稅銷售的運輸費用是應(yīng)稅的，反之則免稅。

第二，當賣家使用自己擁有或租賃的車輛，向客戶交付商品的時候，這部分運輸費用通常需要繳納運費稅。

02 美國部分州對于運費稅的規(guī)定

加州

多數(shù)情況下，若銷售免稅，加州對運輸環(huán)節(jié)不征銷售稅；若銷售應(yīng)稅，配送相關(guān)費用可能免稅、部分應(yīng)稅或全額應(yīng)稅。

對于應(yīng)稅產(chǎn)品，企業(yè)通過USPS直接發(fā)貨給消費者，若配送費等單獨列示，且不高于實際配送成本，通常無需納稅。

但如果企業(yè)收取的運費高于實際成本，或者運輸費與處理費合并一起收費，相關(guān)費用可能部分應(yīng)稅。在加州，處理費是應(yīng)稅的。

出現(xiàn)以下情形，應(yīng)稅銷售的配送相關(guān)費用，通常要繳加州銷售稅：

企業(yè)用自有車輛配送；

單獨列燃油附加費、處理費等服務(wù)費；

配送費含在商品單價中，等等。

為了應(yīng)對州稅局可能突如其來的問詢和稽查，建議賣家們保留好準確的財務(wù)記錄、以顯示真實的交貨成本。

科羅拉多州

在科州，應(yīng)稅銷售的配送及運費，如果滿足以下兩點，通常無需繳納銷售稅：

其一，在客戶發(fā)票上單獨列出；

其二，可以與購買行為區(qū)分開。

若費用針對商品開售之后提供的服務(wù)，且消費者能自行選擇安排運輸（如從賣家處提貨等），就視為與購買行為可區(qū)分。

佛羅里達州

在佛州，應(yīng)稅有形動產(chǎn)的銷售稅，涵蓋了包含在售價里的配套服務(wù)。

一般來說，交付應(yīng)稅物品所產(chǎn)生的費用，也需要繳納銷售稅。

不過，要是交付費用單獨列出，同時購買者可以選擇自行提貨，或者自行找第三方運輸服務(wù)，那么這筆交付費用通常就不用交佛羅里達州的銷售稅。

紐約州

在紐約州，應(yīng)稅商品銷售產(chǎn)生的運輸、裝卸和交付費用，一般要交銷售稅；非應(yīng)稅商品銷售的這類費用，通常免稅。如果應(yīng)稅和免稅商品銷售的運輸費合并收取，一般也得繳稅；但要是運輸費單獨列出來，且能在應(yīng)稅和非應(yīng)稅商品銷售之間合理分攤，那應(yīng)稅商品銷售對應(yīng)的運輸費要繳稅，免稅商品銷售對應(yīng)的就不用。此外，單獨售賣的交付服務(wù)，不征銷售稅。

賓夕法尼亞州

在賓州，應(yīng)稅商品的運輸和裝卸費用，一般要交稅。要是運輸?shù)纳唐访舛?，那對?yīng)的運輸和裝卸費通常也免稅。要是一批貨里既有應(yīng)稅商品，又有免稅商品，運輸和裝卸費就得按比例分攤。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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