一個(gè)州的薪資稅就已經(jīng)夠復(fù)雜了，如果是在好幾個(gè)州都有員工，很多出海企業(yè)未必能事事做到合規(guī)。

為什么想做好多州的薪資稅合規(guī)這么復(fù)雜？出海企業(yè)可以采取什么方法，盡可能保證合規(guī)、不被聯(lián)邦或州進(jìn)行薪資稅審計(jì)？

01 為什么跨州雇傭員工，會(huì)讓薪資稅的合規(guī)變得困難？

美國(guó)50個(gè)州、多個(gè)特區(qū)及數(shù)千個(gè)地方稅務(wù)轄區(qū)各自擁有不同的規(guī)則和稅率，再加上員工跨州工作導(dǎo)致的雙重征稅等情形，需要考量的因素非常多。

首先，各州的所得稅稅率各不相同。

大多數(shù)州及華盛頓特區(qū)，采用的是分級(jí)累進(jìn)稅率，也就是不同收入?yún)^(qū)間，會(huì)適用不同稅率；

像是科羅拉多州、佐治亞州、愛(ài)達(dá)荷州等13個(gè)州，采用的是統(tǒng)一個(gè)人所得稅稅率。

這13個(gè)州無(wú)論個(gè)人收入水平高低，均適用同一稅率征收個(gè)人所得稅。

此外，阿拉斯加州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州等7個(gè)州不征收個(gè)人所得稅，但新罕布什爾州會(huì)對(duì)股息和利息收入征稅，華盛頓州則是對(duì)資本利得征稅。

更復(fù)雜的地方在于，員工的州所得稅可能會(huì)同時(shí)受到好幾個(gè)州的法律和稅收法規(guī)影響。

假如員工為非居住州的雇主工作，又或是因工作出差等等，都可能會(huì)受好幾個(gè)州的法規(guī)影響。

但州之間會(huì)存在互惠協(xié)議，以消除非居民員工的雙重征稅問(wèn)題。

其次，雇主要根據(jù)員工的家庭和工作地址，來(lái)確定其適用的稅務(wù)管轄區(qū)。

員工收入的征稅稅率，以及福利預(yù)扣率，由他們的居所決定。

尤其落到地方層面，可能一街之隔，就會(huì)有不同的稅率。

最后，在州失業(yè)稅方面，各州也有著巨大的差異。

州失業(yè)保險(xiǎn)稅屬于薪資稅的重要組成部分，用于為失業(yè)的員工提供資金。

但跟社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)稅不同的是，州失業(yè)金由雇主全部負(fù)責(zé)。

為了準(zhǔn)確計(jì)算員工的州失業(yè)保險(xiǎn)稅，雇主需要考慮應(yīng)稅員工工資的基數(shù)。

上述因素層層疊加，使得薪資稅的合規(guī)變得復(fù)雜且困難。

02 如何做好跨州的薪資稅合規(guī)？

在某個(gè)州有員工，雇主就已經(jīng)觸發(fā)了和該州的物理關(guān)聯(lián)。

建立關(guān)聯(lián)后，雇主必須向相應(yīng)的州機(jī)關(guān)進(jìn)行注冊(cè)，以獲得薪資稅預(yù)扣繳所需的許可證和賬戶(hù)，而這個(gè)過(guò)程通常涉及向州稅務(wù)局和勞工部注冊(cè)。

注冊(cè)時(shí)，雇主需要提供公司的法定名稱(chēng)、地址、聯(lián)邦雇主稅號(hào)EIN、注冊(cè)代理人等信息。

完成上述注冊(cè)后，雇主需要確定員工居住州與工作地點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，員工的居住州指的是他們擁有永久住所的州，但有些州在「居住州」的定義上，有著額外的考量標(biāo)準(zhǔn)。

如果員工住在一個(gè)州但在另一個(gè)州工作，互惠協(xié)議還可以簡(jiǎn)化這一過(guò)程。

在完成薪資稅的預(yù)扣繳和匯款后，雇主仍需要保留相關(guān)文件3~6年，以應(yīng)對(duì)突如其來(lái)的薪資稅稽查。

（來(lái)源：艾凡咨詢(xún)公眾號(hào)）

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