截止2024年，美國電商的銷售額達(dá)到1.192萬億美元，超過80%的美國人選擇在線上購物。

而大多數(shù)美國人購買的，都是需要繳納銷售稅的商品。

因此，對(duì)于有銷售稅義務(wù)的出海企業(yè)而言，需要知道自己在哪里有銷售稅義務(wù)，并以何種稅率收取。

01 如何確定自己在哪些州有銷售稅義務(wù)？

銷售稅關(guān)聯(lián)，主要指企業(yè)與某個(gè)州存在某種關(guān)系。

各州對(duì)「關(guān)聯(lián)」的定義略有不同，但大多數(shù)情況下，各州認(rèn)為 「實(shí)際存在」或 「經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)」會(huì)觸發(fā)銷售稅關(guān)聯(lián)。

而企業(yè)只需在存在銷售稅關(guān)聯(lián)的州，向消費(fèi)者收取銷售稅，并按照固定頻率向州政府填報(bào)稅款、繳納稅款。

出海企業(yè)可能會(huì)觸發(fā)銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)有很多，但比較常見的是下面幾種——

? 在某州設(shè)有辦公室、店鋪或其他場(chǎng)所（即使是家庭辦公室）

? 在某州擁有員工、銷售人員、承包商等人員

? 在某州擁有倉庫或倉儲(chǔ)設(shè)施

? 在某州儲(chǔ)存庫存（如亞馬遜 FBA 倉庫，或其他第三方物流中心）

? 在某州有第三方合作方

? 在某州通過貿(mào)易展會(huì)、手工藝品集市等形式，臨時(shí)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

? 經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)：在某州達(dá)到一定銷售規(guī)模（特定銷售金額或交易次數(shù)）

而向消費(fèi)者收取銷售稅，意味著出海企業(yè)需要確定自己在該州的銷售稅率是多少，以及可能使用的、地方的銷售稅率。

02 銷售稅是基于送貨地址還是賬單地址？

計(jì)稅依據(jù)到底是根據(jù)送貨地址、賬單地址、賣家地址，抑或是其他地點(diǎn)，主要取決于銷售稅的來源地規(guī)則以及交易類型。

目的地來源規(guī)則

一般情況下，銷售稅以客戶接收商品的司法管轄區(qū)為準(zhǔn)。

對(duì)于線上的銷售和配送，通常以送貨地址作為計(jì)稅依據(jù)。

原產(chǎn)地來源規(guī)則

銷售稅以訂單生成或履行的地點(diǎn)為準(zhǔn)，通常為賣家所在地或發(fā)貨地址。

混合來源規(guī)則

部分交易適用目的地來源規(guī)則，部分適用原產(chǎn)地來源規(guī)則，具體規(guī)定因州而異。

對(duì)于跨州和線上銷售的數(shù)字商品和有形商品，所有州都以目的地來源規(guī)則來計(jì)算銷售稅率。

只有當(dāng)沒有其他地址信息時(shí)，才可能會(huì)使用賬單地址作為計(jì)稅依據(jù)。

既然一般買東西都是按照客戶地址來計(jì)算銷售稅率，那有沒有按照賣家地址來計(jì)算銷售稅率的呢？有。

以下三種情況，都以賣家地址計(jì)稅：

1. 店內(nèi)購買

2. 路邊取貨訂單，即「線上下單、到店自提」

3. 原產(chǎn)地來源州的州內(nèi)配送訂單

o 原產(chǎn)地來源規(guī)則僅適用于特定州的州內(nèi)交易，也就是買家和賣家均在同一州。例如：

? 俄亥俄州：要求本州賣家對(duì)面向本州消費(fèi)者的線上、郵購或電話銷售，按「訂單接收地」計(jì)稅。

? 伊利諾伊州：州外發(fā)貨按目的地來源計(jì)稅，州內(nèi)發(fā)貨則按原產(chǎn)地來源計(jì)稅。

? 德克薩斯州：要求本州企業(yè)按訂單接收或履行地，征收地方銷售稅。

? 弗吉尼亞州：本州賣家按營(yíng)業(yè)地計(jì)稅，州外賣家按送貨地址計(jì)稅。

要想做好銷售稅合規(guī)，需要出海企業(yè)根據(jù)交易類型和州規(guī)定，準(zhǔn)確匹配計(jì)稅地址。

有需要的出海企業(yè)，建議咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)，獲得更全面的稅務(wù)幫助。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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